Legge di Bilancio 2025: novità e incentivi per i sanitari

1.Novità fiscali per i professionisti sanitari

La Legge di Bilancio 2025 ha apportato significative modifiche in ambito fiscale per i sanitari, con particolare attenzione alle detrazioni, ai crediti d'imposta e agli incentivi per l'aggiornamento professionale: 

Detrazione per spese sanitarie e formazione 

• Viene confermata la detrazione al 19% per le spese sanitarie sostenute dai professionisti, incluse quelle relative all'acquisto di dispositivi medici e materiali di consumo. Questo beneficio è accessibile tramite presentazione della documentazione fiscale dettagliata, come fatture e ricevute, e deve essere dichiarato nel modello Redditi PF. 

• È stato introdotto un credito d'imposta del 30% per le spese di formazione e aggiornamento professionale obbligatorio, fino a un massimo di 10.000 euro annui. Questo credito è utilizzabile esclusivamente in compensazione attraverso il modello F24, previa comunicazione all'Agenzia delle Entrate tramite l'apposito portale telematico. Le spese ammissibili includono corsi di formazione accreditati, master universitari e seminari di aggiornamento, purché attinenti all’ambito professionale.

Regime forfettario 

• La soglia di accesso al regime forfettario è stata mantenuta a 85.000 euro di ricavi o compensi, con una flat tax del 15%. Questo provvedimento mira a semplificare gli obblighi contabili per i professionisti sanitari, incentivando la regolarizzazione fiscale dei redditi medio-alti. 

• La novità è l’innalzamento della soglia massima di accesso al regime forfettario per i titolari di reddito di lavoro dipendente e assimilato a 35.000 Euro (invece dei precedenti 30.000).  

• Rimane invariato il limite di Euro 20.000 da non superare, per l’accesso o il mantenimento del forfettario, per i compensi pagati ai collaboratori, lavoratori dipendenti, collaboratori familiari e associati in partecipazione con apporto di lavoro 

• Per i nuovi iscritti agli ordini professionali, è prevista un'aliquota agevolata al 5% per i primi cinque anni di attività, a condizione che non abbiano esercitato la stessa attività professionale nei tre anni precedenti l'apertura della partita IVA. 

Contributi previdenziali 

• La base imponibile per i contributi previdenziali è stata ridotta del 10% per i professionisti che dichiarano un reddito inferiore a 50.000 euro, alleggerendo il carico contributivo per i sanitari con redditi medi e medio-bassi. Questo beneficio si applica anche agli iscritti all'ENPAM (Ente Nazionale di Previdenza ed Assistenza dei Medici e degli Odontoiatri), che potranno calcolare il contributo previdenziale su una base imponibile agevolata, previa comunicazione dei dati reddituali aggiornati. La misura è particolarmente vantaggiosa per chi esercita in regime forfettario, poiché si combina con le agevolazioni fiscali previste da tale regime. 

• Per i giovani professionisti sanitari iscritti all'ENPAM, è prevista una riduzione ulteriore del 15% sui contributi minimi obbligatori nei primi tre anni di attività. Tale agevolazione punta a sostenere i neo-iscritti che si trovano a dover avviare la loro attività professionale in un contesto spesso gravato da elevati costi iniziali. 

• La Legge di Bilancio introduce inoltre la possibilità di rateizzare i contributi previdenziali fino a un massimo di 12 rate annuali, senza applicazione di interessi, al fine di agevolare la sostenibilità economica per i sanitari con redditi discontinui o soggetti a stagionalità. 

2. Agevolazioni per la digitalizzazione e l'innovazione tecnologica

Uno dei punti centrali della Legge di Bilancio 2025 riguarda l’incentivazione della digitalizzazione negli studi medici e nelle strutture sanitarie private: 

Credito d'imposta per la digitalizzazione 

• I professionisti sanitari possono beneficiare di un credito d'imposta pari al 40% per l'acquisto di software, hardware e strumenti digitali volti a migliorare la gestione dello studio e il rapporto con i pazienti. Questo credito si applica anche alle spese per la formazione del personale sull’utilizzo delle nuove tecnologie. 

• Per accedere al credito, i beneficiari devono presentare una domanda all'Agenzia delle Entrate, allegando un piano dettagliato delle spese previste e giustificando l’attinenza degli investimenti con l’attività professionale. Una volta riconosciuto, il credito è utilizzabile in compensazione entro tre anni. 

Incentivi per la telemedicina 

• Sono previsti finanziamenti a fondo perduto per l'implementazione di soluzioni di telemedicina, come piattaforme per la consultazione a distanza e dispositivi per il monitoraggio remoto dei pazienti cronici. Questi strumenti sono fondamentali per migliorare l’accessibilità alle cure e ridurre i costi operativi. 

• I contributi possono coprire fino al 60% delle spese sostenute, con un massimale di 20.000 euro. Per accedervi, è necessario presentare un progetto dettagliato che includa obiettivi misurabili, cronoprogramma degli interventi e una stima dei benefici economici e sociali derivanti dall’implementazione. 

3.Nuove normative per il settore sanitario

La Legge di Bilancio 2025 introduce alcune modifiche normative che impattano direttamente sull’operatività dei professionisti sanitari: 

Obbligo di fatturazione elettronica esteso 

• L’obbligo di fatturazione elettronica è stato esteso a tutti i professionisti sanitari, indipendentemente dal regime fiscale adottato. Questa misura mira a garantire maggiore trasparenza e semplificazione fiscale, riducendo il rischio di evasione. 

• Per agevolare la transizione, è stato previsto un credito d'imposta pari al 50% delle spese sostenute per l'acquisto di software di fatturazione elettronica, fino a un massimo di 1.000 euro. 

Certificazione delle competenze 

• Viene introdotta la certificazione obbligatoria delle competenze per alcune specializzazioni, con corsi riconosciuti a livello nazionale e finanziati parzialmente dallo Stato. Questa misura punta a garantire standard qualitativi uniformi e a migliorare la fiducia dei pazienti nei confronti dei professionisti. 

• I corsi devono essere completati entro il 2027, e i professionisti che non ottemperano a tale obbligo rischiano sanzioni amministrative e la sospensione dall’esercizio della professione. 

Norme sulla sicurezza sul lavoro 

• Gli studi medici e le strutture sanitarie private devono adeguarsi ai nuovi standard di sicurezza sul lavoro entro il 31 dicembre 2025. Le nuove disposizioni includono l’obbligo di adottare dispositivi di protezione individuale (DPI) aggiornati e di implementare piani di emergenza sanitaria. 

• Sono previste sanzioni amministrative significative per i datori di lavoro che non rispettano i nuovi requisiti.

4.Sostegno agli studi medici nelle aree svantaggiate

Per incentivare l’accesso ai servizi sanitari nelle zone rurali e nelle aree svantaggiate, la Legge di Bilancio 2025 prevede specifiche misure di sostegno: 

Contributi a fondo perduto 

• Gli studi medici situati in aree svantaggiate possono beneficiare di contributi a fondo perduto per l’acquisto di attrezzature e per il miglioramento delle infrastrutture. L'importo massimo del contributo è pari a 30.000 euro, e la richiesta deve essere accompagnata da un piano dettagliato degli investimenti previsti. 

Sgravi fiscali 

• È prevista una riduzione del 50% delle imposte sui redditi per i professionisti che operano in zone con carenze di servizi sanitari, per un periodo massimo di cinque anni. Questa agevolazione si applica esclusivamente ai redditi derivanti dall’attività professionale esercitata in tali aree. 

5.Meccanismi di finanza agevolata

La Legge di Bilancio 2025 promuove l’accesso a strumenti di finanza agevolata per incentivare l’innovazione e la competitività nel settore sanitario: 

Accesso ai fondi strutturali 

• I professionisti sanitari possono partecipare ai bandi cofinanziati dai fondi strutturali europei per progetti di digitalizzazione e ammodernamento delle infrastrutture sanitarie. I progetti devono rispettare criteri di sostenibilità economica e ambientale, e i beneficiari devono garantire il rispetto del cronoprogramma stabilito. 

Piattaforme per il crowdfunding sanitario 

• La legge incentiva l’utilizzo di piattaforme di crowdfunding per il finanziamento di iniziative sanitarie innovative. I contributi raccolti tramite queste piattaforme possono essere integrati da fondi pubblici, fino a un massimo del 50% dell’importo complessivo. 

6.1 Legge Bilancio 2025 e i vantaggi per i sanitari

La Legge di Bilancio 2025 rappresenta un’opportunità significativa per i professionisti sanitari, grazie alle numerose agevolazioni fiscali, agli incentivi per la digitalizzazione e alle nuove normative che puntano a rafforzare la qualità dei servizi offerti. Per sfruttare al meglio queste opportunità, è fondamentale un’attenta pianificazione delle attività e una conoscenza approfondita delle misure disponibili. La consulenza di esperti in materia fiscale e gestionale può rivelarsi determinante per garantire la conformità normativa e massimizzare i benefici offerti dalla Legge di Bilancio 2025.